引言：

就在上个月，美国加州中央法院发布了一纸诉状：

对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金予以没收。

什么情况？

CRS最大漏洞：美国

我们可以先从CRS说起。

早在2014年，世界经济合作与发展组织就推出了CRS标准。这是对税收居民金融账户信息进行交换的指导准则，以此提升税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避纳税的行为。

各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家有一百多个，其中包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂。

但戏剧性的是，积极推行全球资产信息透明的美国，却以FATCA为挡箭牌，拒绝遵守CRS准则。

此后，美国成了CRS最大的BUG。

“藏钱到美国”，似乎成了大家心照不宣的“避CRS秘笈”。

图：2017年美国离岸金融规模全球第1位占22.3％（而在2015年时，美国仅占比14％）

数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收

在上述背景下，据美国法院起诉书称：

大约在2019年左右，许多中国人开始寻求开立美国银行账户。

图：美国法院的判决文件

他们开户的渠道，大多是在淘宝、百度、知乎、秘书公司等寻找所谓的“靠谱中介”，只需提供简单资料（如护照扫描件），就可“足不出户办理开户”。

当然，无论是自行开户还是通过中介开户，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国法律，财产就不会被没收。

但问题就在于：

他们在开户或使用账户时，没有遵守美国法律。

据美国法院起诉书称，这批中国人的美国银行账户内资金被扣押/没收的理由有两个：

·利用美国银行账户，行使了非法行为

中国开户申请人为了规避外汇管制，可能会使用两种方式：

1、在中国内地，尤其是香港，做货币兑换（currency exchange）后将资金转移到美国银行账户。

2、通过IVTS（“飞钱”）转移资金。(“飞钱”通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何资金转移的记录，常用于犯罪目的。）

这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。

图：起诉书中关于IVTS的介绍

· 开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序

根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220，以及美国银行的开户要求：

非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及在美国居住的地址证明（必须核实地址真实性），还需要账户本人亲自前往BofA（或BofA批准的地方），否则不予开户。

反观这批被扣押/没收帐内资金的申请人：

在中介与银行员工的串谋犯罪下，他们可能仅提供了护照扫描件以及虚假的美国地址证明，并且人未到现场，违反了美国银行的AML-CIP程序，并构成联邦18 US Code§1005银行记录中的1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)，这些账内资金应予没收（forfeiture）。

图：法院对该行为所作定性

这几百名中国人，是违法被没收者，也是受害者。

他们可能只想规避CRS政策，想藏点钱在美国这个“保险柜”，却不想保险柜成了吞金兽。

延伸：CRS时代下，大陆客商该何去何从

当下这个时代，各位客商若还想将资产配置在盎格鲁·撒克逊五国（英国、美国、加拿大、澳大利亚及新西兰）需慎重考虑！

因为就算是作为传统避税天堂的香港，随着CRS协议的正式实施，香港银行也逐步提高了对企业开户的审核力度，同时对已有的客户会进行更加严格的筛选。

因此，各位大陆客商若是不及时将香港的钱进行报税和做账的话，很快就会被香港银行和金管局冻结和没收。更有甚者，被香港税局和金管局罚完之后还要被内地外管局和税务局罚，这样简直是得不偿失，甚至可以称得上是愚不可及！

那么该如何在越来越严的香港银行审核环境中生存下来呢？

首先，保留CRS要求账户交换的信息，包括：账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额利息、股息以及出售金融资产的收入等。

其次，对于离岸经营的香港公司，香港银行会在每年的数据更新时，要求账户拥有者（也就是香港公司）提供相应年度的维护文件，如公司年审、审计、报税等资料。

因此，依照相关法律要求，每年进行香港公司审计，是正规化维护香港公司的必然选择。

钮信融为大家总结了几个小tips：

· 银行账户不要长期余额为0；

· 银行账户不要长期不使用，如半年以上不使用；

· 与银行保持联系，如变更联系方式及时通知银行；

· 尽量不要与高风险国家交易；

· 避免借用账户给他人收/汇款项；

· 离岸公司记得及时办理公司年审；

· 保留好银行月结单、水单及各项开支票据，以备不时之需。

最后，无论何时何地，合法合规是底线。希望各位大陆客商自觉遵守法律法规，依法依规办事。